海关稽查风险解析企业高管、财务管理内控风险管理
讲师lecturer：李老师 赵老师
课时class hour： 1-2天（6-12Hs）
时间安排Timing：
第一部分：
海关下厂稽查当中涉及到的财务问题与支援关务重要节点：
一、财务在海关事务当中的主要风险领域与管理重点：
1、企业保税资产账薄、单证管理、保税料件管理的规范性要求；
2、企业货物流、资金流、单证流的核实比对；
3、保税/非保税货物没有分区存放领用混乱擅自串料；
4、报关作业与企业内部管理脱节，手册串用、先出后进频繁；
5、未核就销导致企业库存与海关报关账务之间形成较大差异；
6、企业仓库帐会计账与报关底账三账之间账账不符管理混乱；
7、正确的财务管理建立账务稽查和平衡处理常规机制；
8、财务督导与关务控管（财务管理）；
9、关务、仓储、财务、业务、物流、产线的内控整合；
10、税率差异、非关税壁垒、出口退税率、第三方发票等财务管理漏洞所引起的海关风险；
11、保税货物内销补税环节容易引起海关关注。
二、减免税设备海关监管业务风险与海关相应票据、账务处理：
1、海关减免税设备和不作价设备记账技巧与海关审核风险；
2、企业保税设备管理账簿中发现违规使用和擅自挪用的整改方案；
3、进口付汇财务处理和外汇核销以及可能引发的海关事务风险；
4、减免税设备交易价格的海关关注点；
5、减免税设备结转与模具外发加工的办理与注意点。
三、财务管理当中涉及海关税收环节的管理风险与海关处罚；
1、一般贸易、进料加工、来料加工与深加工结转业务同时运作时，应如何开展“免、抵、退”税？
2、 核算免、抵、退税数据时，若涉及进项调出业务数据，需要按照哪些原则调出；
3、“进料加工”/ “视同进料加工”贸易方式出口货物的“免、抵、退”税在实际工作中如何运用？
4、特定减免税货物海关稽查的重点及案例分析；
5、对企业特许权使用费税稽查及案例分析；
6、对企业完税价格稽查及案例分析；
7、在责令企业补缴所漏税款 时候应该注意的事项；
8、海关稽查与缉私的处罚额度及相关负责人的连带责任。
第二部分：财务日常管理当中海关风险控制与海关稽查应对。
一、海关账务日常管理当中常遇海关事务问题及内含的海关处罚风险；
二、财务日常管理当中涉及到海关事务的沟通技巧与协调策略；
三、海关下厂稽查财务支援关务部门注意事项与支援节点；
四、企业大关务链管理的规划与财务建设要点。
第三部分：海关保税监管区域应用与政策导向。
一、海关特殊监管区域最新政策调整方向；
二、海关特殊监管区域的节税、缓税功能介绍与应用；
三、如何有效利用海关特殊监管区域缓解企业现金流压力降低风险；
四、运用海关特殊监管区域和保税仓库等物流形式优化供应链和税务筹划；
五、如何有效利用海关特殊监管区域达到企业生产零库存的目的。
