融资性贸易、供应链金融与虚假贸易的风险识别与税务稽查应对

随着全球经济一体化的深入发展，供应链金融与融资性贸易作为企业资金融通的重要手段，日益受到企业的重视。然而，两者在实践中往往存在模糊地带，容易引发法律纠纷。大宗商品贸易需求的资金量大，资金是制约大宗商品、钢铁、石油化工、建材等贸易企业做大做强的关键因素之一，在自身资金有限的情况下，如何向融资渠道获取资金是每一个大宗商品贸易企业日常业务要考虑的。

 

大宗商品、钢铁、石油化工作为全球重要能源资源，由于其行业体量大、业务真实性好把握、回款相对较快、且金融属性没那么强，不少地方国企都选择从大宗商品产业链切入，开展大宗商品贸易与供应链服务，希望借助大宗商品贸易业务，完成集团/上头领导给的业绩指标。十不准下国企供应链业务合规整改、风控强化与保量增量专题培训”的过程中，有一大半国央企都有开展大宗贸易业务，并在业务开展中踩到了不少坑，都想寻求一条既合规、又相对风险可控，还能全额计营收的路。

 

但是大宗商品、钢铁、石油化工业务场景可不少，初入行的供应链公司可不能什么场景都干。像很多银行对于大宗商品供应链都不准入，究竟这里面埋了什么坑？如今，大宗商品贸易的毛利已被压榨得极低，经验丰富的贸易商都很难挣钱，那刚入行的公司又该怎么挣钱？对部分国企而言，大宗商品贸易业务甚至可以不挣钱，但无法容忍有风险，那在业务中该怎么做好风控？

 

通过系统化授课帮大家更好理解大宗商品贸易产业链，学习并掌握供应链公司能切入的主要场景及典型打法、不同类型企业的切入方法与路径，“应收、存货、预付”三大场景下完整业务流程与具体风险点管控，大宗商品业务合规与全额计收实务等内容。

 

【课程收益】

1.如何做好制度流程+业务拓展+财务记账+合同签署+业务运营的全面合规整改？

2.如何做好内控，全流程风控、全员风控怎么实现？

3.如何避免掉进别人设计的融资性贸易、循环贸易骗局？

4.如何实质控货，怎么做才算“到位”？

5.如果真实业务场景中只能原地货转或直发怎么办？

6.“瞬时转移”的问题怎么解决？

7.具体什么情况下才能按全额法确认营收？委托加工如何记账？

8.没有主业的怎么回归主业？如何从当地产业集群去保流量增流量？

9.团队人员严重不足，如何高质量实现那么多目标？

10.头部/典型供应链公司的案例？

 

 

【课程方式】案例教学+ 案例讨论分享+讲师深度点评

 

【课程大纲】

第一部分  业务模式剖析融资性贸易

调研分析：国企国资参与供应链及其投融资诉求和遇到瓶颈问题

第一章  业务剖析——融资性贸易对于国企的“诱惑”

案例：上海电气：百亿资金打造经侦悬疑剧本杀

第一节  大宗商品贸易产业链发展分析

1、能源格局、市场规模/区域分布

2、四条产业链：电煤、焦煤、化工、基建等

3、历史波动周期与典型风险案例

4、下一阶段大宗商品产业周期分析

5、主要巨头和有区域影响力的公司

第二节  切入大宗商品供应链融资的最佳场景

1、大宗商品供应链融资

2、供应链金融切入最为适合的场景

3、大宗商品供应链金融业务的安全性措施

4、应收场景、库存场景、预付场景

5、三个场景的排列组合

第三节  大宗商品供应链代理采购业务

1、大宗商品代理采购的业务模式

A、代理采购的业务模式

B、代理采购的适用对象(举例说明）

C、代理采购的流程(举例说明）

D、代理采购的必要条件(举例说明）

第四节  大宗商品供应链融资代采/托盘/垫资业务流程

1、下游托盘

2、上游代采

3、全托模式

4、联营模式

第五节  大宗商品供应链业务风险管理体系架构

1、大宗商品业务风险管理的目标

2、从交易、物流、财务、税务、法务角度实现目标

第六节  不同资源禀赋的切入路径案例：陷入罗生门、24 年最新合同诈骗案

第七节  在国资监管中“融资性贸易”的认定

案例：某国A公司钢贸损失3亿元背后的故事

1. 融资性贸易、空转、走单的相关监管要求

(1)《关于规范中央企业贸易管理严禁各类虚假贸易的通知》74 号文

2. 如何处罚

3. 国有企业面临的风险

 

第二章  识别融资性贸易的交易模式：国企舞弊乃至腐败的温床

第一节 什么是融资性贸易？

1、融资性贸易

2、主要特征

第二节  大宗商品供应链融资模式全解析——“融资性贸易”的判断标准

1、买卖型融资性贸易

A、托盘贸易

B、委托采购贸易

C、循环贸易

2、增信型融资性贸易

A、质押监管

B、保兑仓

C、保理

第三节  融资性贸易与司法实践中的“名为贸易、实为借贷”

1、确认买卖合同效力的案例

案例：江苏某能源确认买卖合同效力的案例

2、否认买卖合同效力的案例

案例：广东某油品与某油料、某能源民间借贷纠纷

 

第二部分  法律和审计层面剖析融资性贸易

第三章  大宗贸易的法务风控

第一节  大宗商品业务常见合规问题

1、业务真实性核查

2、融资性贸易问题

第二节  国企参与融资性贸易的法律风险?

1、民事诉讼

2、行政追责

3、刑事责任

第三节  国企参与买卖型融资性贸易的风险

第四节  供应链金融与融资性贸易的本质区别

第五节  不同业务（应收/库存/预付）场景下常见法律风险分析与防范

1、大宗商品业务合同签订常见法律风险分析与防范

包括：主合同、担保合同、运营单据常见法律风险分析

2、大宗商品业务合同履行常见法律风险分析与防范

包括：一货多卖风险、质权未有效设立风险、重复质押风险、控货情形下货物合法处置问题、责任转移条款的效力、所有权保留条款等

第六节  大宗商品业务的净额法/全额法确认收入问题

1、主要责任人与代理人的区分

2、直发模式下收入确认问题

3、责任转移对收入确认的影响

第七节  融资性贸易与虚开增值税专用发票犯罪

1、融资性贸易的货物流与资金流

案例：某公司与中国诚通的贸易融资

第八节  名为贸易、实为借贷？融资性贸易的风险防范与虚开发票犯罪判定

案例：单据齐全还是被法院认定为“融资性贸易”的案例

1、案情简介

2、合作模式

3、合作目标及结算价格和流程

4、资金支付及监管合作项目的资金支付流程

5、诉讼请求

6、各方当事人主张

7、争议焦点

8、法院认为

9、专业律师观点

第九节  案例：四公司签订大宗商品购销合作合同的争议焦点

第十节  案例：融资性贸易的中间方该承担哪些法律责任？

1、A、B通过中间方C,与实际出资方D完成资金的借贷和支付

2、签订的借款合同是否成立

3、签订的买卖合同是否成立

4、C公司作为融资性贸易的中间方应承担什么责任？

5、中间人为赚取“通道费”或虚假增加业绩，形成“形式上无瑕疵贸易链”的风险

第十一节  典型大宗商品风险案例剖析

第十二节  空转、走单业务的特征

1.“空转”“走单”业务的定义、特征

2.“空转”“走单”的主要舞弊手段

 

第四章  审计层面剖析融资性贸易

第一节  审计实务中的融资性贸易

第二节  审计机构的判断标准对“融资性贸易”：

从合同条款看融资性贸易

1. 审计要求

(1)《针对融资性贸易业务的审计建议》

(2)《针对“空转”“走单”等无商业实质的贸易业务的审计建议》

2. 案例解析：损失巨大、教训深刻：某国企开展融资性贸易

(1) 案例过程

(2) 如何审查

(3) 问题发现

 

第五章  虚假贸易的识别与应对

第一节  全面风险管理流程

虚假贸易风险识别关键点：前、中、后

第二节  风险如何应对——管住货、控住人、制度流程化

1、建立完善的业务内控体系

2、完善业务相关业务流程的控制活动

A.制度的变迁、内控建设的落地

B.关于授权

C.不相容职务分离

D.内控嵌入业务流程+严格执行=防范风险

E.企业文化

F.高层抓风险、中层抓内控、基层抓合规

3、 应用数字化技术、识别虚假贸易

4、发现虚假贸易迹象时的应对

课堂训练：业务循环的关键控制点

 

第三部分  大宗商品领域行业运用供应链平台搭建实务和案例 

第六章  大宗商品领域供应链金融模式案例

第一节  大宗商品应收账款融资案例

第二节  大宗商品存货融资案例

第三节  大宗商品预付款融资案例

第四节  大宗商品托盘和代采融资的模式区别

第五节  某供应链公司与信托公司合作开展大宗商品供应链金融案例

第六节  大宗商品行业供应链金融模式市场分析

第七节  大宗商品贸易企业贸易风险防控

 

•  大宗商品物流及供应链行业税务稽查及合规策略

•  供应链融资暗藏涉税风险

1、3种风险

2、3种风险相关案例

•  供应链融资中的虚开发票风险

1、5种风险

2、5种风险相关案例

•  大宗商品供应链融资中的偷逃税风险

1、4种风险

2、4种风险相关案例

•  企业大宗货物增值税纳税管理常见问题与分析
•  行业风险税收控制点及企业预警值
•  行业纳税评估指标及评估方法

第七节  如何健全税务风险防控体系，预防涉税风险

第八节  供应链融资中的行政与刑事风险应对

第九节  大宗物流行业纳税管理改进措施和税务合规策略